Как правильно написать в платежном поручении отпускные

Платежное поручение на уплату НДФЛ с отпускных: образец на 2020 год

Как выглядит образец платежного поручения на уплату НДФЛ с отпускных в 2020 году? В какие сроки вообще нужно платить НДФЛ с отпускных в 2020 году? Какие особенности заполнения платежки для ООО и ИП? На какие КБК перечислять «отпускной» НДФЛ? Приведем пример заполнения и расскажем про особенности удержания налога с отпускных.

Когда выплачивают отпускные

Срок выплаты отпускных – за три календарных дня до начала отпуска.

Дата начала отпуска фиксируется в графике отпусков или в заявлении работника. То есть, например, работнику, который уходит в отпуск с пятницы, отпускные надо выплатить во вторник. Если же день выплаты приходится на выходной или праздник, выдайте отпускные накануне (Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1).

Отпускные можно выдать вместе с зарплатой. Главное – не нарушить сроки выплаты. Например, срок выплаты зарплаты – 5 октября. Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату. Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные.

НДФЛ с отпускных в 2020 году: когда перечислять

НДФЛ удерживается со всей суммы отпускных. При этом срок внесения налога в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2020 года. Отпускные ему были выплачены 19 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 19 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2020 года (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Платежка по НДФЛ с отпускных

Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2020 году, сказано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке. Это форма 0401060.

НДФЛ с отпускных необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные. Например, если компания выдала отпускные в ноябре 2020 года, то указывается МС.11.2020. Если в декабре, то — МС.12.2020. Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2020 году представлен далее.

В 2020 году НДЛФ с отпускных перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Также см. «Справочник КБК на 2020 год». Этот код применяют ООО и ИП, имеющие работников. Порядок заполнения платежек на уплату НДФЛ с отпускных для них не различается.

Вот образец платежного поручения на уплату НДФЛ с отпускных в 2020 году:

Источник статьи: http://buhguru.com/ndfl/platezhnoe-poruchenie-uplata-ndfl-s-otpusknih.html

Код отпускных в платежном поручении

kod_otpusknyh_v_platezhnom_poruchenii.jpg

Отпускные: код дохода в платежном поручении

Отпускные – это средний заработок, выплачиваемый за период нахождения работника в отпуске. Соответственно, отпускные выплаты являются частью заработной платы, с которой возможно взыскание по исполнительным листам, но лишь в следующих пределах, установленных статьей 99 закона об исполнительном производстве № 229-ФЗ от 02.10.2007:

не более 70% — при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, а также при возмещении вреда – здоровью, в связи со смертью кормильца, или причиненного преступлением;
не более 50% — в остальных случаях.

Размер удержаний из заработка, в т.ч. и из отпускных, рассчитывается из суммы, оставшейся после вычета НДФЛ.

Перечислить отпускные сотруднику нужно не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска. Как и при перечислении зарплаты, при оформлении платежки на отпускные необходимо указывать код вида дохода. Новые коды введены Указанием Центробанка России № 5286-У от 14.10.2019 (подробно о них мы рассказывали в одной из наших статей).

Платежное поручение на отпускные 2020 года (начиная с 1 июня) должно содержать в поле 20 «Наз. пл.» код «1». Указание данного кода означает, что производится перечисление зарплаты или иного дохода, на который распространяется вышеуказанное ограничение размера удержания согласно ст. 99 закона № 229-ФЗ. Таким образом, код отпускных в платежном поручении будет таким же, как и при перечислении зарплаты – «1».

Пример платежки на перечисление отпускных, с которых удержаний не производилось:

platezhnoe_poruchenie_otpusknye.jpg

Поле 24 платежного поручения: отпускные

Если из суммы отпускных до их перечисления сотруднику было произведено удержание по исполнительному документу, новые правила требуют отразить это в поле 24 «Назначение платежа» платежного поручения (Информационное письмо ЦБ РФ от 27.02.2020 № ИН-05-45/10).

Факт удержания фиксируется в определенном формате:

указывается вид выплаты, например, «Выплата отпускных Ильину Игорю Петровичу за июнь 2020 г.»,
далее проставляется знак «//», аббревиатура «ВЗС» (т.е. «взысканная сумма»), знак «//», удержанная сумма цифрами (рубли и копейки указывают через тире) и снова знак «//».

Такое оформление позволяет банку и приставам сразу определить, что удержание с перечисляемого дохода уже произведено работодателем, а также увидеть его сумму. Платежное поручение на отпускные выплаты, с которых бухгалтерия произвела удержание по исполлисту, будет выглядеть следующим образом:

platezhnoe_oruchenie_otpusknye_vzyskanie.jpg

Платежное поручение: НДФЛ с отпускных

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ, подоходный налог, удержанный с отпускных, должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором отпускные были выплачены сотруднику.

Платежка на перечисление налога оформляется в обычном порядке:

platezhnoe_poruchenie_otpusk.jpg

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Источник статьи: http://spmag.ru/articles/kod-otpusknyh-v-platezhnom-poruchenii

Новые правила заполнения платёжек по зарплате

С 01 июня 2020 года организациям и предпринимателям в платёжных поручениях на выплаты физлицам нужно проставлять коды вида дохода. Рассказываем, как заполнять платёжки по новым правилам.

Для чего нужны коды видов доходов

Дополнительный реквизит в платёжном поручении понадобился, чтобы обозначить банку доходы, с которых нельзя полностью или частично удерживать суммы по исполнительным листам.

Дело в том, что документы по взысканию задолженности можно направлять не только по месту работы должника, но и в банк, в котором у него открыт счёт. В банках случались неверные списания денег, так как в платёжках не было информации о том, какой вид дохода получил их клиент. Списать долг по кредитам или штрафам могли, например, с детских пособий или алиментов.

С 01.06.2020 таких ситуаций уже не должно быть. Теперь ИП и юрлица во всех платежках на перечисление денег работникам, исполнителям по договорам ГПХ и при других выплатах в пользу физлиц, должны ставить специальные коды (указание ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2019 г.).

Какие коды вида дохода указывать

При расчётах с физлицами в платежных документах нужно поставить один из трех кодов: «1», «2» или «3». Касается это видов доходов из ст. 99 и 101 Федерального закона № 229-ФЗ от 02 октября 2007 г. При других платежах кода не будет.

Код 1 проставляется п ри переводе доходов, на которые есть ограничения по сумме удержаний – не более 50%, а в отдельных случаях не более 70% (ст. 99 № 229-ФЗ) , например:

аванс и зарплата;
премии;
матпомощь;
больничные при травме и заболевании;
отпускные и компенсации за отпуск;
выплаты по договору дарения;
средний заработок при командировке;
оплата работ (услуг) по договорам ГПХ, в том числе ИП и самозанятым;
дивиденды участникам организации и др.

Код 2 ставится п ри выплатах, с которых нельзя удерживать долги (ст. 101 № 229-ФЗ, кроме доходов из п. 1 и 4) , например:

командировочные (включая суточные, установленные локальными актами);
пособие по беременности и родам;
алименты;
компенсации за использование личного имущества работника;
единовременное пособие при рождении ребенка;
компенсации при переезде по работе в другую местность;
пособие по уходу за ребенком и др.

Код 3 используется для выплат, указанных в п. 1 и 4 ст. 101 № 229-ФЗ :

возмещение вреда здоровью;
компенсации пострадавшим из-за радиационных или техногенных катастроф.

Код дохода в платёжном поручении не ставят, если физлицу перечисляют, например, подотчетные деньги, возвращают или выдают займ, а также когда ИП переводит свои средства с расчётного счета на личный.

Как заполнить платёжку с 1 июня 2020 г.

Форма платёжного поручения не изменилась, код дохода нужно вписывать в поле 20 «Назначение платежа кодовое».

В платёжке можно поставить только один код. Так, перечислить работнику зарплату и суточные общей суммой нельзя, для этого оформляют два платёжных поручения с кодами 1 и 2. Зарплату и отпускные можно отправить одной платёжкой – у них общий код.

Если на работника пришли исполнительные документы, и работодатель удерживает денежные средства из доходов должника, то в текстовом поле 24 «Назначение платежа» нужно сделать такую запись:

//ВЗС// удержанная сумма цифрами без пробелов // .

Рубли отделяют от копеек знаком тире «–», а если взысканная сумма в целых рублях, то после тире указывают «00».

Например, с зарплаты за июль удержали алименты в размере 15 тыс. руб. В поле «Назначение платежа» нужно оформить запись так:

//ВЗС//15000–00//. Заработная плата за июль 2020 года.

Образец заполнения платёжного поручения

Если не было удержаний по исполнительным листам, писать ничего не нужно, только проставить код дохода в поле 20.

При зарплатном проекте, когда для выплат работникам формируют реестр, удержанную сумму вносят в каждую строку с ФИО должников в том же формате, что и для платёжек. Удержания указывают и в платёжном поручении на общую сумму, но при этом поле 20 «Наз.пл.» не заполняют.

Формы реестров у разных банков могут отличаться. Если сомневаетесь в правильности заполнения, обратитесь за разъяснениями в свой банк, в котором открыт зарплатный проект.

Что будет, если неправильно указать код дохода

За неправильное указание кодов доходов в платёжном поручении пока наказаний не предусмотрено. Но юристы предупреждают, что такую ошибку могут расценить как нарушение закона об исполнительном производстве. Согласно ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ работодателей, заказчиков работ (услуг) по договорам ГПХ могут оштрафовать за недостоверные сведения об имущественном положении должника:

граждан – на 2-2,5 тыс. руб.;
должностное лицо – на 15-20 тыс. руб.;
организацию – на 50-100 тыс. руб.

Однако судебной практики по этому вопросу пока нет, и такое мнение ничем не подтверждено.

Ошибки при заполнении кода чреваты тем, что банк неверно спишет суммы с должников. Это приведет к разбирательствам работника с организацией или ИП, так как за оформление платёжных документов отвечает плательщик. Банк не обязан проверять, правильно ли заполнены код и назначение платежа.

Подключайтесь к сервису «Моё дело» , чтобы автоматизировать расчет любых зарплатных начислений и не допускать ошибок при заполнении документов. Просто внесите один раз данные по сотруднику, и платёжки будут формироваться в 1 клик.

Оставляйте свои контакты ниже, мы расскажем всё о нашем сервисе:

Источник статьи: http://www.klerk.ru/blogs/moedelo/502383/

Примеры зарплатных платежек по новым правилам

С 1 июня изменились правила заполнения платежных поручений на выплаты физлицам.

Нормативка

Новые правила обусловлены принятием нескольких нормативных актов.

Федеральный закон № 12-ФЗ от 21.02.2019 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве»;
Указание ЦБ № 5286-У от 14.10.2019 «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств», зарегистрированное в Минюсте 14.01.2020;
Письмо ЦБ № 45-1-2-ОЭ/8224 от 08.06.2020.

Законом 12-ФЗ установлено, что лица, выплачивающие гражданину зарплату или иные доходы, в отношении которых статьей 99 ФЗ-229 (об исполнительном производстве) установлены ограничения или на которые в соответствии со статьей 101 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, обязаны указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода.

Для чего это нужно? Дело в том, что эта информация нужна банку, чтобы понять, можно ли списывать с поступившей на карту суммы денежные средства по исполнительному документу или нельзя.

Указание ЦБ № 5286-У регламентирует порядок указания кода в платежке. Код вида доходов указывается в реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения.

Список кодов и случаи их использования:

При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьями 99, 101 Федерального закона № 229-ФЗ установлены ограничения, код вида дохода не указывается.

Назначение платежа

Федеральный закон 12-ФЗ ввел еще одно новшество для бухгалтеров.

Лиц, выплачивающих должнику зарплату или иные доходы путем их перечисления на счет должника в банке, с 1 июня 2020 обязали указывать в платежке сумму, взысканную по исполнительному документу.

Как это делать, разъяснил Центробанк в письме № ИН-05-45/10 от 27.02.2020.

При переводе доходов, с которых были удержаны суммы по исполнительным документам, в реквизите «Назначение платежа» нужно указать:

символ «//»;
сочетание букв «ВЗС», то есть взысканная сумма;
символ «//„;
взысканную сумму цифрами (рубли от копеек нужно отделить знаком тире “-„, если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака тире “-» указывается «00»);
символ «//».

Например, при удержании алиментов в размере 10 000 рублей указывается: //ВЗС//10000-00//.

Для чего это нужно? Дело в том, что исполнительные документы приходят и в банки, где работники имеют счета. И получается, что банк не знает, что с какого-то дохода уже произведено удержание в пределах установленной законом суммы.

Пример 1

Сотруднику перечислена заработная плата, с которой не производилось никаких удержаний.

Пример 2

Сотруднику перечислена заработная плата, с которой удержаны алименты.

Пример 3

Сотруднице перечислено детское пособие

Кстати, у платежки на перечисление пособия по уходу за ребенком есть еще одна особенность. На это указал ЦБ в письме от 14.08.2019 № 45-1-2-07/22917.

Дело в том, что некоторые пособия, в том числе по уходу за ребенком до 1,5 лет, подлежат перечислению на расчетный счет, прикрепленный к карте «Мир». Это касается выплат, назначенных после 1 мая 2019 года.

В этом случае в платежке должен быть указан код 1 в поле «110».

Вопрос-ответ

Приводим ответы на некоторые вопросы, которые возникают при составлении платежных документов по новым правилам.

Если удержаний не производится, надо ли в назначении платежа указывать нулевое удержание «//ВЗС//0-00//»?

А если зарплата перечисляется по реестру, а не отдельными платежками, где указывать удержанную сумму?

При составлении платежки на общую сумму с реестром для перевода денежных средств нескольким гражданам взысканная сумма обозначается в реквизите, предназначенном для указания назначения платежа в реестре.

Как быть, если одному сотруднику перечисляется доход сразу по двум кодам?

В этом случае надо составить две платежки. Платежное поручение составляется по каждому виду дохода.

Если организация перечислила, например, пособие по уходу за ребенком, но не заполнила код, какие действия предпримет банк?

Платежное поручение составляется по каждому виду дохода. То есть банк не откажет в приеме такой платежки.

Что касается удержаний с данной суммы (если на сотрудницу в банке лежит исполнительный лист), то расчет суммы денежных средств на счете, на которую может быть обращено взыскание, осуществляется банком в соответствии с указанными в платежке кодами вида дохода. Если кода нет, банк спишет пособие.

Отметим, что в случае такого неправильного заполнения платежки на выплату физлицу организацию-работодателя могут оштрафовать за нарушение закона об исполнительном производстве.

Штраф по п. 3 ст. 17.14 КоАП для юрлиц составляет от 50 000 до 100 000 руб., для ИП и должностных лиц — от 20 000 до 50 000 руб.

Остались вопросы? Оставьте свои контакты, мы все разъясним:

Источник статьи: http://www.klerk.ru/blogs/kamin/500861/