Как пишется декларация в налоговую

Пример заполнения налоговой декларации 2020

Налоговую декларацию по УСН сдают в единственном экземпляре. Если вы сдаете ее самостоятельно (либо через уполномоченного представителя, имеющего доверенность на представление ваших интересов в налоговом органе), то можете создать второй экземпляр, а также получить от сотрудника налогового органа отметку на одном из них о том, что декларация сдана.

ИП, которые сдают отчетность по упрощенной системе налогообложения (далее сокращенно УСН), обязаны заполнить декларацию за прошедший календарный год и и передать не позднее 30 апреля.

Подача «нулевой» декларации по УСН

Если за отчетный период вы не получали доходы, то вы вправе предоставить единую «упрощённую» налоговую декларацию либо «нулевую» декларацию по УСН.

Единая (упрощённая) налоговая декларация предоставляется лишь в том случае, если на счетах ИП либо в кассе не происходило движения денежных средств. Такую декларацию необходимо сдавать ежеквартально.

Значит, если вы не получали доходы, то более выгодно отчитаться в налоговую инспекцию при помощи единой «упрощенной» налоговой декларации по УСН.

Формы сдачи декларации

Есть несколько способов предоставления отчетности в налоговый орган.

Сдача отчетности в бумажном варианте самостоятельно либо через уполномоченного поручителя (используя доверенность). Также очень удобно отправить декларацию через почтовое отделение заказным письмом (но, если хотите, чтобы письмо дошло быстрее, то простым) с объявленной ценностью и описью вложения. Датой отправки считается дата почтового штампа на почте, а не дата получения письма налоговой.

Для того, чтобы создать декларацию «вручную», нужно скачать образец формы КНД 1152017 и заполнить ее в соответствии с требованиями Приказа Минфина РФ. В документе запрещены помарки и исправления ошибок. Перед составлением обязательно ознакомьтесь с инструкцией по заполнению.

Используя личную электронную подпись, налоговую декларацию по УСН ИП вправе предоставить в электронной форме (на электронном носителе в зависимости от требований налоговой либо через электронную почту).

Благодаря электронному помощнику, где существует четкая пошаговая инструкция, вы без проблем создадите упрощенную налоговую декларацию. Огромным плюсом является то, что вы можете отправить декларацию в налоговую инспекцию, используя удобный и быстрый сервис. Это избавит вас от стояния в очередях и сэкономит ваше время.

Как заполнить налоговую декларацию для ИП

Заполнение декларации по УСН для ИП имеет ряд особенностей.

Рассмотрим требования и как правильного заполнить налоговой декларации.

Налоговая декларация сдается на трех листах:

• первый – титульный;
• второй – раздел № 1;
• третий – раздел № 2.

Заполняют декларацию с раздела №2, соответственно, заполняют последний лист, потом раздел №2, потом титульный лист декларации. Это более быстрый и удобный способ заполнения.

Декларацию заполняют печатными заглавными буквами русского алфавита, цвет пасты – строго черный или синий. Схожие оттенки (фиолетовый, голубой, серый) запрещены. Сдача декларации в электронной форме – использовать строго черный шрифт. Если отсутствуют цифры, либо какая-то необязательная для декларации информация, то нужно поставить прочерк.

Все значения должны быть в целых рублях, используя математические округления (в большую либо меньшую сторону).

На видео: Заполнение декларации УСН доходы для ИП пошаговая инструкция

Образец заполнения налоговой декларации ИП в году

Титульный лист декларации

Вверху справа прописываем (пропечатываем) ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). Ниже, во второй строке ставим прочерк. КПП обязаны вписывать организации.

Если декларация первичная, то в строке «номер корректировки» указываем 0. Если декларация сдается повторно, то 2, 3, 4 и так далее по возрастанию.

В строке «налоговый период» пишем 34, в строке «отчётный год» — номер года, за который мы предоставляем отчетность.

Указываем код налогового органа и код по месту нахождения (учёта) ИП, например 120.

Указываем код ОКВЭД основного вида деятельности, по которому вы используете УСН.

Указываем номер принадлежащего вам контактного телефона.

Указываем число страниц — 3. Если отсутствуют приложения, то в строке с приложением подтверждающих документов ставим прочерк, если они есть, то количество листов.

В реквизитах напишите число 1, подпись и дату, когда вы заполняли декларацию. Вашей подписи, подтверждающей законность данного документа, будет достаточно, ваша печать не потребуется.

Сверху справа указываем номер страницы 002, ваш ИНН и прочерки в строчке КПП.

Объектом налогообложения у ИП, отчитывающегося по УСН, являются доходы.

Указываем код ОКТМО по вашему фактическому месту проживания (либо регистрации в налоговом органе). Данную информацию вы можете получить на сайте ИФНС России. Нужно знать код ОКАТО либо наименование существующего муниципального образования. Код ОКТМО также прописывается в информационном письме из статистики. Данное письмо ИП получают при открытии расчетного счета в банке.

Указываем КБК – код бюджетной классификации, например 18210501011011000110.

В строках 030—050 указываем суммы уже выплаченных авансовых платежей, которые были начислены за I квартал, 6 и 9 месяцев.

Сумма налога к оплате рассчитывается следующим образом: стр. 260 — стр. 280 — стр. 050. Суммы строк 260 и 280 указаны в разделе №2.

Если сумма превышает либо равна нулю, то вписываем ее в строку 060, а в строку 070 ставим прочерк.

В случае, когда сумма менее нуля, то указываем её в строчке 070, в строчке 060 указываем прочерк.

Проставляем прочерки в строчках 080 и 090. Внизу ставим подпись, как в паспорте и дату заполнения налоговой декларации.

Вверху справа указываем номер страницы 003 и ваш ИНН.

ИП, использующие УСН, выплачивают налог по ставке 6%.

В строках 210 и 240 указывается информация о всех полученных за прошлый год доходах, вписываем итоговое значение. Данная информация указана в 4 графе раздела I «Книги учета доходов и расходов».

В строках 220, 230, 250, 270 – прочерк.

Просчитываем сумму налога, используя формулу: стр. 240 * 6 / 100. Вписываем ее в строку 260.

В строку 280 вписываем сумму страховых взносов ИП, уплаченную в ПФР (Пенсионный Фонд России) и в ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования) в отчетном году. Данная сумма не может превышать сумму налога, указанную в строке 260.

Внизу поставьте подпись, как в паспорте, а также дату и 2016 год заполнения налоговой декларации.

Таким образом, при заполнении декларации существуют требования по форме представления документа. Ошибки и исправления не допускаются. Документ можно сдавать и в электронном виде, получив в специализированной организации уникальную подпись, с помощью которой будут заверяться декларации.

Помощь в ведении бизнеса, бухгалтерии, от онлайн сервиса «Моё дело»

В одном сервисе есть всё необходимое для работы с бухгалтерией: справочная, учётная системы, отправка отчётности через интернет и консультации экспертов.

После заполнения форм вы получите пакет готовых документов требующихся для регистрации ИП, в налоговой. На данный момент, такая услуга на сайте совершенно бесплатна, для всех.

Моё дело помогает правильно вести бухгалтерию, сдавать отчётность и уплачивать налоги точно в срок:

• расчёт налогов;
• формирование отчётности и отправка через интернет;
• создание счетов, актов, накладных, договоров;
• учёт доходов и расходов;
• экспертные консультации;
• расчёт зарплат и пр.

Все возможности современной бухгалтерии в одном сервисе:

• система связанных вопросов-ответов;
• автозаполнение унифицированных и нетиповых форм документов с примерами и подсказками;
• актуальная база нормативно-правовых документов с возможностью отслеживания изменений;
• формирование и сдача электронной отчётности;
• профессиональные консультации экспертов и пр.

Сервис «Мое дело» не ограничивает свой функционал простым заполнением документов. На него можно переложит ведение налогового и бухгалтерского учета, при этом расценки на услуги учета значительно меньше аналогичных услуг от оффлайн-фирм.

Весь перечень полезных услуг, для предпринимателей:

Рекомендуем Вам ознакомится с этими сервисами – помощниками, на пути успешного бизнесмена.

Источник статьи: http://biznes-prost.ru/primer-zapolneniya-nalogovoj-deklaracii.html

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц: новый бланк с 2020 года

Заполнение декларации 3-НДФЛ — обязанность любого ИП, адвокатов, нотариусов, фермеров, а также граждан, самостоятельно получивших доходы в 2020 году (продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье). Порядок подготовки отчета варьируется в зависимости от статуса налогоплательщика и его вида деятельности.

Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге. Но если гражданин получил денежные средства самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции или если он является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, он обязан сам отчитаться и заплатить налог. Из статьи вы узнаете, как заполнять 3-НДФЛ и в какой срок ее подать.

Новая форма декларации для отчета за 2020 год

ФНС России опубликовала приказ №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020, которым утвердила новую форму декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Документ вступит в силу 01.01.2021, значит, применять обновленную форму необходимо с отчета за 2020 год. Изменения связаны с возможностью внесения авансового квартального платежа по НДФЛ индивидуальными предпринимателями (ИП), адвокатами и нотариусами.

Раздел 1 в обновленном бланке разделили на две части:

1. Для указания сведений о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого соответствии с п. 7 статьи 227 НК РФ) или возврату из бюджета.
2. Для указания сумм авансового платежа по НДФЛ, уплачиваемого в соответствии с п. 7 статьи 227 НК РФ.

В декларацию добавили новые листы:

• приложение к разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физлиц»;
• расчет к приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ».

Сроки сдачи отчетности не изменились.

Используйте бесплатно инструкции КонсультантПлюс

Работникам налоговой запретили исправлять ошибки в отчетных формах. Теперь весь пакет документов возвращают без объяснения причин. А за просрочку накажут штрафом. Мы собрали инструкции, которые помогут правильно заполнить 3-НДФЛ и сдать с первого раза:

Что собой представляет 3-НДФЛ

Форма отчета и порядок составления формы 3-НДФЛ утверждены приказом ФНС №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018.

Актуальный документ представляет собой бланк, состоящий из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. Первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты. Второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются, только если есть сведения, которые в них следует указывать в зависимости от статуса налогоплательщика.

Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой. Она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.

Кто сдает этот отчет

При получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, или для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет, декларация в ФНС предоставляется обязательно. По требованию Налогового кодекса РФ, по итогам года отчет сдают:

1. Индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения.
2. Адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты.
3. Главы фермерских (крестьянских) хозяйств.
4. Налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах (это лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами).
5. Граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду или от выполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента). Кроме того, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подается при продаже имущества. Хотя декларировать получение доходов в таком случае обязательно, платить налог придется при условии, что налогоплательщик владел им менее установленного минимального срока (три года). Что касается объектов недвижимости, то заплатить подоходный налог необходимо при продаже квартиры (дома):
   • находившейся в собственности менее 5 лет, если она приобретена после 01.01.2016;
   • находившейся в собственности менее 3 лет, если имущество куплено до 01.01.2016 либо получено по наследству, в дар, по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате приватизации.

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, тоже уплачивают налог от суммы своего выигрыша, но по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Если подарок получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему следует заполнить и сдать отчет.

Срок и способы сдачи отчета

Общий срок, когда сдается декларация о доходах физического лица, — 30 апреля года, следующего за отчетным. Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:

• непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
• по почте;
• в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.

Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы. С целью получения налогового вычета декларацию сдают в любое удобное время.

Особенности оформления декларации

Заполняя отчетный бланк, нельзя допускать ошибок и исправлений. Разрешается использовать только черные или синие чернила, если форма заполняется от руки. Обратите внимание, что инструкция по заполнению 3-НДФЛ основывается на разных требованиях к ручному и машинному оформлению бланка:

1. При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (Ф. И. О., ИНН, суммы и т. п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который находится на сайте ФНС. Старайтесь, чтобы буквы максимально походили на образец. Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до конца поля. Если какое-либо поле оказалось пустым, во всех его ячейках ставят прочерки.
2. При оформлении на компьютере требуется выравнивание всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

Если одной страницы раздела или листа формы не хватает, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ, используйте необходимое количество дополнительных страниц из этого же раздела.

Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы указываются с копейками. Исключением является сумма самого налога, который необходимо округлить до полных рублей по обычному арифметическому правилу — если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше округляются до полного рубля. Доходы или расходы, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка РФ на дату их фактического получения. Сведения, приведенные в декларации, подтверждаются документами, копии которых прилагаются к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, составляют реестр в произвольном порядке.

Все страницы формы нумеруются по порядку путем заполнения поля «Стр.» начиная с 001 (титульный лист). Количество страниц указывается на титульном листе, как и количество дополнительных документов.

В других приложениях даны:

• коды доходов от источников в РФ и находящихся за пределами страны;
• коды наименования объекта (например, квартира или земельный участок);
• коды типа налогоплательщика, претендующего на налоговый вычет;
• коды видов операций.

Порядок заполнения отчета для ИП

Разберем подробно, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для индивидуального предпринимателя.

Титульный лист

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:

• первый квартал — 21;
• полугодие — 31;
• девять месяцев — 33.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.

Важным полем, на которое следует обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика. Все используемые значения приведены в приложении №1 к порядку заполнения отчета. Вот некоторые из них:

• ИП — 720;
• нотариус — 730;
• адвокат — 740;
• физические лица без статуса ИП — 760;
• фермер — 770.

О себе налогоплательщик сообщает следующие сведения: фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта. Адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно.

Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена собственная система кодировки, которая приведена в приложении №2 к порядку заполнения отчетной формы:

• паспорт гражданина РФ — 21;
• свидетельство о рождении — 03;
• военный билет — 07;
• временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
• паспорт иностранного гражданина — 10;
• свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
• вид на жительство в РФ — 12;
• удостоверение беженца — 13;
• временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
• разрешение на временное проживание в РФ — 15;
• свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
• свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства, — 23;
• удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
• иные документы — 91.

Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе указывают общее число листов в отчете, ставят подпись и дату его заполнения.

Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации копию документа, подтверждающего его полномочия.

Остальные листы

Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В нем приводятся соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.

При заполнении этого раздела обратите внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Он в 2020 году не менялся. Заметьте, что указывать фамилию и инициалы следует на каждой странице, равно как и ее порядковый номер.

Приведем данные индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения как пример заполнения 3-НДФЛ. Этот ИП в 2019 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 880 000 рублей. Кроме того, он вправе применить профессиональный налоговый вычет в сумме 1 370 000 рублей. В его состав вошли:

• материальные расходы — 670 000 руб.;
• выплаты по трудовым договорам — 530 000 руб.;
• прочие расходы — 170 000 руб.

За 2019 год ИП перечислил в бюджет 35 000 руб. авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора и получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.

ИП заполняет титульный лист декларации и раздел 1. Кроме того, он заполняет раздел 2, приложения 1, 3 и 8.

Источник статьи: http://ppt.ru/nalogi/ndfl/3-ndfl