Как написать пояснительное письмо в налоговую образец по усн

Пояснения в налоговую по УСН

При наличии расхождений между данными декларации по УСН и баланса по УСН, необходимо в обязательном порядке подавать пояснения по УСН в налоговую.

В данной статье в качестве примера приведено два вида пояснений в налоговую по УСН.

Образец пояснения в налоговую по УСН №1

Данный вид пояснения понадобиться в том случае, если внесенные суммы поступлений на расчетном счете больше, нежели доходы, указанные в декларации по единому налогу.

Руководителю ИФНС России №15

123456, г. Москва, ул. Московская, д. 10

БИК 123456789, ОГРН 1234567891234

Исх. №127 от 25 апреля 2016г.

На №15/12345 от 20 апреля 2016г.

на требование относительно представления пояснений

В ответ на требование относительно пояснений данных в декларации по налогу, который уплачивается по причине упрощенной системы налогообложения за 2015г., сообщаем о том, что суммы доходов, указанные в декларации, верны.

Сумма расхождений между доходами по декларации и поступлениями на расчетный счет составляет 500 тыс.руб. Причиной этого стало то, что в 2015г. было осуществлено поступление сумм на расчетный счет, не упитывающихся в доходе в ходе расчетов единого налога. Таковыми поступлениями стали:

Финансовая помощь, оказанная учредителем (если его доля в уставном капитале фирмы/организации составляет более 50%) – 380 тыс.руб.

Денежные средства, которые были получены согласно договору займа – 120 тыс.руб.

Перечисленные поступления являются освобожденными от налогообложения, это подтверждает п.1.1 ст. 346.15 НК РФ.

Руководитель фирмы/организации А.А. Петров

Образец пояснения в налоговую по УСН №2

Данной пояснительной можно изъясниться налоговой инспекции о возможных различиях между данными относительно выручки (суммы расходов) в бухгалтерской и налоговой отчетности.

Руководителю ИФНС России №15

123456, г. Москва, ул. Московская, д. 10

БИК 123456789, ОГРН 1234567891234

Исх. №127 от 25 апреля 2016г.

относительно причин расхождения между данными

бухгалтерского и налогового учета

ООО «Геркулес» получило требование ИФНС России №10 по г. Москве от 18 апреля 2016г. №1010 представить пояснения относительно причин расхождения между данными в бухгалтерском и налоговом учете за 2015г.

В отчет на требование сообщаем следующее. Отраженные в Отчете о финрезультатах и декларации по налогу расхождения вызваны применением упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы».

Директор ______________________________А.А. Петров

Главный бухгалтер ______________________И.И. Иванов

Источник статьи: http://taxpravo.ru/analitika/statya-376442-poyasneniya_v_nalogovuyu_po_usn

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с неточностями, ошибками или возможными нарушениями. В таких ситуациях инспекция запрашивает у налогоплательщика письменные пояснения.

Для составления грамотного ответа нужно четко понимать, что именно хотят выяснить инспекторы, проявить внимательность и тщательно подготовить необходимую информацию.

Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно предоставить

расхождение сведений, имеющихся у ИФНС, и предоставленной информации в отчетности либо наличие ошибок и расхождений;
проведение камеральной проверки;
направление уточненной декларации со сниженным размером сумм отчислений.

Как писать пояснения в налоговую

фирменный бланк;
реквизиты и контактные данные;
исходящий номер и дата;
реквизиты полученного требования;
подпись с расшифровкой и указание должности подписанта.

Кроме того, нужно представить запрашиваемую информацию с указанием на конкретные цифры и факты и при необходимости приложить подтверждающие документы.

Образец составления

Письмо налоговикам стоит начать следующим образом:
«В ответ на ваше требование о предоставлении пояснений касаемо __ № __, сообщаем следующее: …»
Далее необходимо прописать конкретные сведения в зависимости от сути требования. Необходимо детально осветить каждый вопрос.

Нюансы по определенным видам требований необходимо рассмотреть более детально.

Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях

Поскольку причины нередко связаны с разными правилами определения налоговой базы и отличиями в правилах налогового и бухгалтерского учета, они часто являются обоснованными. Например, ряд доходов не облагается НДС, однако учитывается при установлении размера налога на прибыль. Поэтому будет достаточно указать на данное обстоятельство со ссылкой на конкретные нормы закона.

Пояснительная записка по НДС к возмещению

Вместе с тем, существует вероятность, что сумма приобретений просто превысит сумму реализации без каких-либо дополнительных причин. Тогда нужно указать налоговикам на этот факт.

Пояснения в ходе камеральной проверки

Помимо основных общих моментов следует учитывать и то, что если организация обязана направлять декларацию по НДС в электронной форме, то и разъяснения должны быть также направлены в электронной форме.

Пояснительная записка по декларации УСН

В первом случае необходимо пояснить, что суммы доходов верны, а прочие поступления не включаются в доход на основании ст. 346.15 НК.
Во втором же при отсутствии ошибок стоит указать на то, что расхождения вызваны применением УСН.

Пояснения в налоговую по убыткам: образец

Образец используется аналогичный приведенному выше. В теле письма подробно описываются конкретные обстоятельства, обосновывающие убытки. В их числе могут быть такие факторы, как:

изменение курса валют;
существенные затраты на приобретение оборудования;
снижение цен из-за снижения спроса на рынке;
форс-мажор, повлекший ущерб.

Главное экономически обосновать все расходы, а также приложить документы, подтверждающие описанные обстоятельства.

Пояснительная записка по справкам НДФЛ

Во всех этих случаях необходимо внести в справки соответствующие исправления и указать на это в письме ИФНС.

Пояснительная записка по встречной проверке

Образец ответа в рассматриваемой ситуации по существу будет представлять собой список представляемых копий документов, оформленный на фирменном бланке предприятия.

Ответственность за непредставление пояснительной записки

Во всех прочих случаях уклоняться от направления разъяснений также нежелательно, поскольку уплата штрафа — не единственное негативное последствие, которое должно удерживать от игнорирования требований. Ведь ИФНС вправе также доначислить налог, который будет трудно оспорить, либо осуществить выездную проверку.

Поэтому стоит всегда внимательно относиться к требованиям инспекции и не игнорировать их. Это поможет избежать сопутствующих осложнений, а во многих случаях и излишних убытков.

Источник статьи: http://www.klerk.ru/buh/articles/477683/

Как отвечать на требования налоговиков пояснить убытки при УСН

Предположим, ваша организация находится на упрощенке (доход-расход, 15%). На начальном этапе деятельности вы терпите убытки или минимально выходите в доход. Проходит год, и после сдачи декларации по УСН за отчетный период к вам приходит требование из налоговой с просьбой дать пояснения по израсходованным средствам или скорректировать декларацию в сторону увеличения налога. Налоговая имеет доступ к выписке банка и поэтому видит оборот, который прошел за отчетный период. А вы поставили в расход действительные сделки по приобретению товаров или услуг, которые используете в дальнейшей деятельности.

Что хочет от вас налоговая?

Ведь если она не обнаружит подтверждения и обоснования расхода, то заставит вас платить налог в бюджет. Поэтому требование приходит почти в 90% случаев, кому-то раньше, кому-то позже. Главное — обратить внимание на срок проведения такой проверки. Это камеральная проверка без выезда налоговой к вам в офис, поэтому должна пройти в срок до 3-х месяцев после сдачи отчета.

Если срок со стороны налоговой соблюден, то нужно проходить проверку. В течение 5 рабочих дней вам необходимо скорректировать отчет или предоставить документы и пояснения.

Алгоритм прохождения такой проверки достаточно простой:

Для начала убедитесь, что у вас имеется вся первичная документация по сделкам, которые вы поставили в расход. Если это расчеты с поставщиками, то обязательно наличие договоров, актов, счетов, счетов-фактур, ТОРГ-12 по каждому расчету. Если это выдача сотруднику в подотчет, — то присутствие чеков, квитанций, ПКО в подтверждение выданной сумму до копейки должно быть. Не забудьте, что снятие наличных с корпоративной карты налоговая тоже видит. Сумма убытка и произведенного расхода и документы должны соответствовать указанному в требовании и цифрам по расходу в сданном отчете.
Если по п.1 все в порядке, то корректировать декларацию в сторону увеличения налога не нужно. На требование достаточно будет предоставить документы за отчетный год и пояснить письмом, что убыток заявлен правомерно. Предоставить документы можете через ЭДО (Контур, СБИС, СТЭК), отправить почтой России ценным письмом с описью, а также лично отвезти копии документов с сопроводительным письмом в налоговую.
Если в доходе налоговая видит сумму взносов личных средств для покрытия расходов, то в доход ее учитывать не нужно. Тогда в требовании вас попросят обосновать поступления. В ответ на него предоставьте квитанции, ПКО банка о взносе собственных средств и убедитесь, что в выписке указано такое назначение платежа: «Взнос собственных средств». Если нет, то письмом в банк уточните это назначение. В налоговую отправьте копии платежных поручений с верным назначением и пояснения, что это не доход.
Если убыток в декларации отражается уже в течение нескольких лет деятельности организации, то можно опасаться выездной проверки, в этом случае вам будет необходимо привести в порядок не только первичную документацию, но и учредительную, кадровую внутреннюю, а также бухгалтерский учет в программе. Период проверки увеличиться до 3 лет. Именно за последние 3 года деятельности нужно привести все в порядок.
Если отсутствуют документы по расходам, то даже в ответ на такое требование придется корректировать отчет и убирать неподтвержденные расходы, даже если по ним были оплаты, а документов нет. Когда документы оформлены не должным образом: например, отсутствуют подписи, печати, не полный комплект документов. Налоговая при проверке обязательно уберет эти сделки из расхода и начислит налог, не тратьте время.
В требовании может быть запрос на предоставление Книги доходов и расходов за отчетный период, который под проверкой. Если у вас ведется качественный бухгалтерский учет, то предоставить ее не составит сложности. Но иногда он отсутствует, в этом случае скачайте бланк актуальной формы в любом сервисе или поисковике и заполните ее вручную. Отразите доходы слева, расходы справа. Они идут нарастающим итогом, т.е. в 4 квартале будут цифры за весь год в конце. Проверить можно, сверив заполненные цифры с данными отраженными в уже сданном отчете. Доходы и расходы должны быть отражены в соответствии с выпиской банка. На титульном листе заполните полностью реквизиты вашей организации, расчётный счет и адрес с индексом обязательно, не пропускайте ни одного поля. КУДИР датируется завершением отчетного периода, это внутренний документ отражения вашей деятельности за год. Она должна быть прошита и пронумерована, с обратной стороны присутствует наклейка за подписью директора и печатью организации. В налоговую по требованию нужно предоставить копию этого документа, прошивать копию не нужно. Или можно предоставить скан вариант по каналам ЭДО.

Пример прохождения камеральной проверки по УСН без выезда за год:

Организация ИП зарегистрирована в июле 2017 года. За 2017 и 2018 годы в отчетности по УСН, предоставленной в налоговую, отражены убытки. За 2018 г. сумма 561 050 руб. При этом по выписке банка поступления на расчетный счет составили за 2018 г. 616 250 руб. В декларации за 2018 г. отражен доход в сумме 61 080 руб. Налоговая прислала требование, в котором просит в течение 5 рабочих дней предоставить пояснения с копиями подтверждающих документов (копию КУДИР за 2018 г.) или внести исправления в декларацию.

В ответ на требование No_______ от _________ сообщаю, что в Декларации по УСН за 2018г., предоставленной мной в налоговый орган, данные по стр.210-213 (сумма полученных доходов) отражены корректно, поступления денежных средств на расчетный счет, кроме отраженных в декларации в указанных строках, не являются доходом от предпринимательской деятельности, а являются взносами собственных средств физического лица на счет для покрытия расходов. Убыток от деятельности за 2018 г. составил 561 050 руб. По платежному поручению No________ от_______ сообщаю об уточнении назначения платежа, отправленного в письменном виде в АО «ТИНЬКОФФ БАНК», ввиду того, что внес собственные средства для покрытия закупа расходных материалов.

В подтверждение прилагаю документы:

Платежные поручения по взносам собственных средств на расчетный счет No_______от _________, на 4 листах.
Книгу доходов и расходов за 2018г на 7 листах.
Письмо об уточнении назначения платежа в АО «ТИНЬКОФФ БАНК» No___от ________.
Принт-скрин ответа АО «ТИНЬКОФФ БАНК» со сроком исполнения 5 рабочих дней.

Источник статьи: http://www.klerk.ru/buh/articles/490131/

Пояснительная записка в налоговую по требованию — образец

Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить

Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. 3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:

Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность.
Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям.
Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.

Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

В связи с коронавирусом сроки представления документов и пояснений по требованию ИФНС продлены. Подробности об этой и других антикизисных мерах вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь.

Что нужно знать о требовании

Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений (см. письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте здесь.

Во-вторых, следует иметь в виду, что на требовании может отсутствовать печать налогового органа (см. письмо ФНС РФ от 15.07.2015 № ЕД-3-2/2739@).

Возможен ли штраф при игнорировании требования

Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений НК РФ не установлена. Ст. 126 НК РФ на данную ситуацию не распространяется, так как речь не идет об истребовании документов (ст. 93 НК РФ), а ст. 129.1 неприменима, поскольку это не встречная проверка (ст. 93.1 НК РФ).

К административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ в данном случае привлечь также не могут. Данная статья применяется за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений, на что обращает внимание и сама ФНС РФ (см. п. 2.3 письма ФНС России 17.07.2013 № АС-4-2/12837).

Таким образом, штрафовать за неподачу пояснений налоговики не вправе. Но все же, несмотря на отсутствие законных оснований для штрафа, пояснения целесообразнее представлять, т. к. это в интересах самого налогоплательщика. Ведь отказ от них может повлечь другое мало приятное последствие, о котором рассказали эксперты КонсультантПлюс:

Чтобы узнать об этом подробнее, получите пробный доступ к К+ и переходите в Путеводитель по налоговым проверкам.

О процедуре истребования пояснений в ходе выездной проверки читайте в статье «Как налоговые органы истребуют пояснения от налогоплательщика».

Пояснение в налоговую по убыткам: образец

Цель пояснений по убыткам в налоговую — обосновать их размер и раскрыть причины возникновения. Соответственно, в пояснительной записке следует:

На цифрах показать, за счет чего образовался отраженный в декларации убыток (то есть привести детализацию доходов и расходов).
Пояснить, что к нему привело. Разумеется, причины у каждой компании свои. К примеру, ими могут быть:

сокращение объема производства или продаж из-за кризиса, нестабильной ситуации на рынке и в экономике;
вынужденное понижение цен на продукцию и товары из-за падения спроса;
рост затрат в связи со снижением курса рубля по отношению к иностранным валютам;
крупные затраты (ремонт, приобретение оборудования, применение амортизационной премии, инвестиции и т. п.).

Все указываемые в пояснениях причины лучше подтвердить документально, например, выписками из налоговых и бухгалтерских регистров или иными документами (п. 4 ст. 88 НК РФ). Это предотвратит дальнейшие вопросы налоговиков.

Специального бланка для «убыточных» пояснений нет, поэтому составляются они в произвольной форме. Пояснение в налоговую по убыткам — образец может выглядеть так:

«Пояснительная записка в налоговую по убыткам

от общества с ограниченной

Контактное лицо: главный бухгалтер

Макарова Ирина Константиновна

В ответ на требование о представлении пояснений от … № … сообщаем следующее:

Основной деятельностью организации является ….
За … квартал (или иной период) … года доходы организации от (указать убыточный вид деятельности) составили … руб.,

в т. ч. выручка от продажи … руб.

в т. ч. прямые расходы — … руб.

внереализационные расходы — … руб.

Можно привести иную, значимую для вашей ситуации, или более детальную расшифровку расходов. Вообще, чем подробнее и детальнее вы представите ситуацию, тем лучше.

По итогам отчетного периода убыток составил … руб.
Причинами, повлекшими образование убытка, являются:

Генеральный директор ООО «ИКС Юрьев А. А. Юрьев».

Конечно, для подготовки пояснений в налоговую по убыткам образец можно скопировать с нашего сайта, а можно подготовить самостоятельно. Кстати, для формирования пояснений по убыткам УСН в налоговую образец приведенных пояснений также можно использовать, но вместо расшифровки прямых, косвенных и внереализационных расходов указывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ.

Пояснительная записка в налоговую по НДС

Если при проверке НДС-декларации инспекция выявит ошибки, нестыковки, противоречия, она запросит пояснения. При этом требование вы получите по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@ (приложение 1 к этому документу).

Отвечать на него с 01.01.2017 (п. 3 ст. 2 закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ) нужно электронно по ТКС, поскольку к этому всех налогоплательщиков, подающих электронную отчетность по этому налогу, обязывает текст п. 3 ст. 88 НК РФ. Пояснения, поданные иным способом, расцениваются как непредставленные. Те же налогоплательщики, у которых еще осталась возможность подачи декларации по НДС на бумаге, могут и пояснения представить на бумажном носителе, составив их в произвольной форме.

Подробную инструкцию по составлению и сдаче пояснений к декларации по НДС, а также образец таких пояснений вы найдете в К+, получив бесплатный доступ к системе.

О том, как оформить пояснение в связи с непредставлением формы 6-НДФЛ, читайте в статье «Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ – образец».

Итоги

При появлении у налоговиков вопросов в отношении поданной в ИФНС отчетности (нестыковки в цифрах, уточненка с уменьшением налога, декларация с убытком) они запросят у налогоплательщика пояснения. Игнорировать такой запрос (он направляется в форме требования) не стоит: исчерпывающие разъяснения помогут снять вопросы и избежать возможных проверок, вызванных неувязками в отчетности. Пояснения могут быть даны как на бумаге, так и электронно. Но если речь идет о вопросах, касающихся НДС-декларации, то налогоплательщики, сдающие такую декларацию электронным способом, должны и пояснения по ней дать в электронном виде.

Источник статьи: http://nalog-nalog.ru/nalogovaya_proverka/kameralnaya_nalogovaya_proverka/poyasnitelnaya_zapiska_v_nalogovuyu_po_trebovaniyu_obrazec/