Что нужно знать, прежде чем подавать декларацию о доходах за 2019 год
До окончания декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) остается все меньше времени. В этом году крайний день, когда можно отчитаться перед налоговой службой о доходах за 2019 г., с которых не был уплачен налог, приходится на 30 апреля. Внести платеж нужно до 15 июля. Правда, в связи с пандемией коронавируса и приостановкой до конца месяца приема граждан местными налоговыми инспекциями эти сроки могут быть сдвинуты. Решение об этом может быть принято правительством.
«В рамках текущей декларационной кампании срок представления физическими лицами налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ будет перенесен с 30 апреля на 30 июля», – говорится в ответах на часто задаваемые вопросы на сайте московской налоговой инспекции. Федеральная налоговая служба (ФНС) на вопрос «Ведомостей» о переносе сроков не ответила. Пока же ведомство призывает налогоплательщиков перейти на «бесконтактное взаимодействие» – подавать декларации и документы на налоговые вычеты онлайн и таким же способом оплачивать налоги. Те, у кого нет личных кабинетов, смогут заплатить налог на сайте ФНС, введя данные банковской карты в сервисе «Уплата налогов и пошлин», говорится в ее сообщении.
В любом случае тем, кто недоплатил налог с доходов, подавать декларацию (форма 3-НДФЛ) рано или поздно придется.
Правительство продлило срок подачи налоговых деклараций для физлиц
Кто должен заявить о доходах
Согласно Налоговому кодексу (НК) налогом облагаются почти все доходы россиян-резидентов: заработная плата и другие виды вознаграждения за труд и службу, дивиденды и экономия на процентах, доходы от авторских прав, от сдачи в аренду или продажи недвижимости и иного имущества, ценных бумаг и т. д. Основные исключения – государственные пособия и выплаты в рамках программ социальной поддержки населения, пенсии и проч.
Ставка налога для большинства видов дохода – 13%, но к некоторым из них применяются иные ставки.
Ставки НДФЛ за 2019 год
13% – заработная плата, доходы от продажи имущества, дивиденды, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы иностранцев, работающих в России по патенту, или высококвалифицированных иностранных специалистов.
15% – дивиденд российских организаций в адрес налоговых нерезидентов РФ.
30% – прочие доходы физлиц, не являющихся налоговыми резидентами.
35% – выигрыши и призы в рекламных кампаниях свыше 4000 руб., процентные доходы по вкладам (при превышении ключевой ставки на 5 п. п.), сумма экономии на процентах (разница между суммой процентов, исчисленной из 2/3 ключевой ставки, и фактической суммой процентов по договору для кредитов в рублях и 9% из фактической суммы процентов по договору для займов в валюте).
9% – процентный доход по ипотечным облигациям, выпущенным до 1 января 2007 г.
Чаще всего налог с доходов граждан рассчитывается и удерживается автоматически налоговыми агентами, которые являются источниками выплат: работодателями, банками, финансовыми и страховыми организациями и проч.
А вот доходы, полученные без участия налоговых агентов, гражданам приходится декларировать, чтобы рассчитать и уплатить положенный по кодексу налог. Чаще всего это требуется после продажи имущества и переуступки имущественных прав, получения в дар недвижимости, транспорта, ценных бумаг от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, выигрышей в казино или лотерею, а также при получении дохода за рубежом.
НК обязывает отчитываться перед налоговой службой о доходах индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, лиц, занимающихся частной практикой.
Особые случаи
Люди нередко сомневаются, нужно ли им декларировать конкретные доходы и потом платить налог. Например, если продали квартиру или машину дешевле, чем купили. «Распространенное заблуждение – не подавать декларацию в таком случае», – говорит партнер BGP Litigation Александр Голиков. Если покупатель выручил больше 250 000 руб. за машину и более 1 млн руб. за квартиру, продав их раньше предельного минимального срока владения (после которого налог не взимается), то подавать декларацию необходимо. Для автомобилей такой срок – три года, для сделок с недвижимостью, совершенных в 2019 г., – пять лет. «В декларации надо отразить сумму полученного от продажи дохода и сумму расходов на приобретение имущества, приложив их документальное подтверждение», – резюмирует Голиков.
Часто граждане забывают уведомить налоговую службу о полученных подарках, напоминает партнер юридической группы «Яковлев и партнеры» Вероника Сальникова. Дары от близких родственников (супругов, родителей, детей, дедушек и бабушек, внуков, братьев и сестер) отражать в декларации 3-НДФЛ не надо. Подаренные дальними родственниками или компаниями недвижимость, машины, акции, доли и паи необходимо декларировать. Так же надо поступить при получении вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (авторские договоры, договоры подряда и т. п.) от лиц, не являющихся налоговыми агентами.
Задекларировать нужно и некрупный выигрыш – свыше 4000 руб., но меньше 15 000 руб. за календарный год – в любой азартной игре. Если выигрыш больше, за призера это сделает букмекерская контора или тотализатор, а выигрыши меньше 4000 руб. налогом не облагаются. «13% будут взиматься с выигранной суммы за вычетом сделанной ставки», – говорит налоговый консультант «Дювернуа Лигал» Анна Орлова. А вот с призовых, полученных в рекламных кампаниях, придется отдать в бюджет 35%, напоминает она.
Подавать декларации нужно и блогерам, если они получают доход в соцсетях, например рекламируя товары или оказывая платные услуги. В начале 2020 г. Минфин разъяснил, что такие доходы подлежат налогообложению по ставке 13%. Также блогер вправе получить статус самозанятого, после чего платить налог с заработанных средств в специальном режиме по ставке 4% или 6%, подсказывает Голиков.
Как заплатить меньше
Физлица могут уменьшить сумму налогооблагаемого дохода и вернуть часть ранее уплаченного налога, воспользовавшись налоговыми вычетами.
Это могут быть, к примеру, имущественные вычеты для продавцов квартир (до 1 млн руб.), а также покупателей жилья (до 2 млн руб.), инвестиционные вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (до 400 000 руб. в год) или социальные вычеты на обучение, медицинские услуги, долгосрочное страхование жизни, пенсионные взносы (совокупно до 120 000 руб.), а также на благотворительность.
Для получения вычета и последующего возврата излишне уплаченного налога во многих случаях также нужно подавать декларацию о доходах за предшествующий год. Этого можно не делать, если вычет налогоплательщик хочет получать с согласия налоговой инспекции через работодателя.
Все вычеты предоставляются только лицам, имеющим доход, облагаемый по ставке 13%. Те, кто не получают таких доходов и не уплачивают НДФЛ или уплачивают его по иным ставкам, права на вычеты не имеют.
Для лиц, которые заполняют декларации только ради получения социальных, инвестиционных и иных вычетов, чтобы вернуть излишне уплаченный налог, крайний срок ее подачи в налоговую инспекцию не установлен. Сделать это можно в любой день в течение трех лет после окончания того года, когда возникло право на вычет.
Как меняются налоги для россиян в этом году
Что новенького
С налогового периода 2019 г. действуют несколько новаций в НДФЛ, которые могут снизить налоговую нагрузку, отмечает Сальникова. Их нужно учитывать сейчас при составлении декларации о доходах за 2019 г.
В прошлом году появились новые послабления для ипотечных заемщиков. Выплаты из госбюджета многодетным семьям для погашения ипотеки (сейчас 450 000 руб.) и доход от экономии на процентах во время ипотечных каникул, полученный с 1 августа 2019 г., выведены из-под НДФЛ, и, следовательно, декларировать их не надо. «Без введения поправок в Налоговый кодекс экономия на процентах по кредиту в льготный период облагалась бы по ставке 35%», – говорит партнер Taxology Алексей Артюх.
Изменились и правила налогообложения при продаже недвижимости, ранее полученной в дар. В общем случае НДФЛ не облагаются подарки от близких родственников, в остальных случаях получатель должен заплатить 13% со стоимости дара. «Ранее НДФЛ необходимо было исчислять со всей стоимости объекта, а при его последующей продаже вновь уплачивать налог с возможностью применения налогового вычета в размере 1 млн руб.», – говорит старший юрист юридической фирмы «Гин и партнеры» Мария Лоецкая. Теперь же владельцы «подарка» могут выбирать между этой схемой и новой. По ней выручка от продажи может быть уменьшена на сумму, с которой налог был уплачен в момент дарения, или на сумму расходов дарителя на приобретение объекта. Такие же правила применяются и в отношении унаследованной или приватизированной недвижимости. Эта новация распространяется на сделки, закрытые в 2019 г., добавляет Лоецкая.
Наконец, упрощено получение налоговых вычетов на покупку лекарств. Ранее вычет распространялся только на назначенные врачом препараты из утвержденного правительством специального перечня медуслуг. «Теперь единственное требование – лекарство должно быть выписано лечащим врачом», – говорит Голиков.
Как подать декларацию
Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию удобнее всего через личный кабинет на сайте ФНС. Заполненную декларацию с подтверждающими доход и право на вычеты документами разрешается сдавать и по старинке: переслать по почте заказным письмо или отвезти лично или с курьером. Также с этого года физлица могут подавать документы в налоговую и получать их через МФЦ, если регион решил оказывать в них такую услугу. Это распространяется и на 3-НДФЛ, поясняет Голиков. Правда, в условиях пандемии с 30 марта МФЦ закрываются и налоговые инспекции прекращают прием граждан, так что воспользоваться их услугами напрямую не получится.
Что будет с нарушителями
Тех, кто не успеют в установленный срок подать декларацию о доходах, с которых не был уплачен положенный налог, ждет штраф. «Если налогоплательщик предоставит декларацию с просрочкой, но затем вовремя, до 15 июля, уплатит налог, штраф составит 1000 руб.», – говорит Голиков. При просрочке платежа штраф за неподачу декларации составит от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 руб. В этом случае также грозит штраф за неуплату или неполную уплату налога в размере от 20 до 40% от недоимки (при умышленном уклонении от уплаты налогов) плюс пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки (сейчас – 6%) за каждый день просрочки независимо от ее срока. «Но если физлицо совершило налоговое правонарушение впервые или есть какие-либо смягчающие обстоятельства, то штраф может быть снижен минимум в два раза», – говорит партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.
Размер штрафа должен быть уменьшен минимум в два раза и при просрочке подачи декларации по уважительным причинам, например в случае тяжелого состояния здоровья, утверждает Орлова: «Для этого нужно обратиться в инспекцию и заявить в письменном виде возражения (ходатайства) с указанием уважительных причин». Относится ли заражение коронавирусом налогоплательщика или члена его семьи к таким обстоятельствам, ФНС не разъясняет.
Источник статьи: http://www.vedomosti.ru/personal_finance/articles/2020/04/05/827184-deklaratsiyu-o-dohodah
Как заполнить и сдать декларацию о доходах в налоговую
Со всех экранов и почти на всех радиостанциях звучит сообщение:
Не забудь сдать декларацию до 30 апреля!
Так налоговые инспекторы стараются посеять в мыслях граждан вопрос:
А когда я должен делать декларацию, зачем мне ее сдавать?
В этой статье я хочу рассказать о тех случаях, когда вы обязаны заполнить декларацию. Рассмотрим на примере, как это сделать правильно.
- в каких случаях нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ;
- какие сроки и наказание за их нарушение;
- как корректно заполнить декларацию;
- как удобно сдать отчет в налоговый орган.
Основания для заполнения
Каждый работающий гражданин нашей страны платит налог на доходы (подоходный налог, далее — НДФЛ) с любого вида дохода, полученного в течение года. На работе с вас удерживают 13% НДФЛ работодатель, и вы получаете на руки — «чистый доход». В остальных ситуациях человек должен сам рассчитать налог, отчитаться в налоговый орган и перечислить сумму в бюджет.
Я опишу типичные случаи, когда надо заполнять 3-НДФЛ:
- Вы сдаете квартиру (машину, дачу, участок, яхту и т.п.) в аренду как частное лицо. Т.е. вы не оформляли ИП на эту деятельность.
- Вы продали машину, земельный участок, гараж, машиноместо, дачу, сад, огород.
- Вы продали квартиру, комнату или дом.
- Вы продали ценные бумаги или иные финансовые инструменты, получили купонный доход по облигациям, дивиденды по акциям.
- Вы получили страховку по договору страхования, не относящемуся к обязательному виду (типа ОСАГО и ОМС) и добровольному страхованию жизни.
- Вы получаете пенсию от работодателя, который заключил соглашение с негосударственным пенсионным фондом. На практике столкнулся с ситуацией, когда Газпром назначает и выплачивает пенсии своим сотрудникам, то удерживает подоходный налог.
- Вы получили выигрыш, приз при участи в конкурсах, лотереях, азартных играх.
Детально все виды источников доходов описаны в статьях 210 — 215 II части Налогового кодекса . А если не сможете или не захотите разбираться, то пишите мне в Телеграмм — @mentor_rf . Я обязательно помогу!
Сроки сдачи
Декларация 3-НДФЛ сдается до 30 апреля по доходам, полученным в предыдущем году. Значит, за 2017 год ее надо подать до 30 апреля 2018.
Не всегда подача декларации связана с заявлением о дополнительном источнике дохода. Когда вам надо получить только налоговый вычет, не заявляя об иных доходах, то можете сдать декларацию в любом месяце года.
Например, в 2017 году вы лечили зубы на платной основе. Подать 3-НДФЛ для получения социального вычета можно в любом месяце 2018 года, также в 2019, и 2020 годах.
Внимание! Обратиться за налоговым вычетом можно по расходам, сделанным за последние три года, предшествующие дате обращения.
Ответственность за нарушение НК РФ
Ответственность возникает по той декларации, которая содержит дополнительные источники дохода.
- За нарушение срока сдачи — штраф 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
- Если по итогам расчетов вы должны заплатить налог, но не подали декларацию, то платите дополнительный штраф — 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки. Отсчет начинается с 1 мая (ст. 119 НК РФ).
- Если вы так не заплатите налог до 15 июля, вам грозит штраф — 20 % от суммы налога (ст. 122 НК РФ). Этот штраф выписывают, когда налоговая сама выяснила факт неподачи декларации и неуплаты налога. Когда вы сами подадите декларацию, пусть и после 30 апреля и заплатите налог, то этот штраф вас уже не касается.
- Кроме штрафов налоговая начисляет пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день, начиная с 15 июля (ст. 75 НК РФ).
- При уклонении от подачи декларации и уплаты налога на сумму более 600 тыс. рублей, вам грозит уголовная ответственность (ст. 198 УК РФ).
Нужны ли вам эти проблемы? Нет, тогда давайте разбираться, как заполнить 3-НДФЛ.
Декларация 2017
Если у вас нет личного кабинета на сайте Налоговой службы России, то можно скачать программу с ее сайта. Установите ее на компьютер и приступаем.
Возьмем такие исходные данные. За 2017 год Песков Т.П.:
- продал квартиру за 5,7 мл. рублей, купленную в 2016 году;
- продал машину за 300 тыс. рублей, купленную в 2013 году;
- получил доход от сдачи комнаты в аренду в сумме 144 тыс. рублей;
- выиграл в лотерее 14,5 тыс. рублей.
Принцип расчета налога по задекларированному доходу: разница показателей (суммы полученного дохода минус налоговый вычет, если он положен по закону) умножается на 13%.
- Закладка «Задание условий» должна иметь галочки, как на скриншоте.
Дальше обратимся к Справке 2-НДФЛ, если она есть.
Источник статьи: http://zen.yandex.ru/media/id/5ad617f86104934709d6f71b/kak-zapolnit-i-sdat-deklaraciiu-o-dohodah-v-nalogovuiu-5adabbfe00b3ddc88a038c2d